Dönem Sonu Kapanış İşlemleri Yevmiye Kayıtları.

Dönem Sonu Muhasebe Yevmiye Kayıtları

622 Satılan Hizmet Maliyet – 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti – 620 Satılan Mamüller Maliyeti hesaplarına virman yevmiye kaydı.

Mamül Üretim İşletmeleri Yevmiye Kaydı

151	Yarı Mamüller-Üretim	…………….
			711	Direkt İlk Mad.Mlz.Yans. Hes.	…………….
			721	Direkt İşçilik Yans. Hes.	…………….
			731	Genel Üretim Gid.Yans.Hes.	…………….

152	Mamüller	…………….
			151	Yarı Mamüller-Üretim.	…………….

Envanter işlemi yapılarak dönem sonu stok sayımı ile mamül olarak kalan kısım maliyet bedeli ile 152 Mamüller hesabında kalır kalan kısım 620 Satılan Mamüller Maliyeti hesabına yansıtılır.

620	Satılan Mamüller Mal.	…………….
			152	Mamüller	…………….

Ticari Mal Alım Satım İşletmeleri Yevmiye Kaydı.

Envanter işlemi yapılarak dönem sonu stok sayımı ile Ticari Mal olarak kalan kısım maliyet bedeli ile 153 Ticari Mallar hesabında kalır kalan kısım 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hesabına yansıtılır.

621	Satılan Tic.Mall. Mal.	…………….
			153	Ticari Mallar	…………….

Hizmet Sektörü İşletmeleri Yevmiye Kaydı.

622	Satılan Hizmet.Mali.	…………….
			741	Hizmet Üretim Mal.Yans. Hs.	…………….

Satışların Maliyeti Yansıtma Hesaplarının Yansıtma hesaplarına virmanlanarak kapatılması.

711	Direkt İlk Mad.Mlz.Yans. Hes.	………
721	Direkt İşçilik Yans. Hes.
731	Genel Üretim Gid.Yans.Hes.
741	Hizmet Üretim Mal.Yans. Hs.
			710	Direkt İlk.Mad.Mlz.Mal.	……………
			720	Direkt İşçilik Giderleri	…………….
			730	Genel Üretim Giderleri	…………….
			740	Hizmet Üretim Giderleri	…………….

Gider Hesaplarının Gelir Tablosuna Devri

630	Araş.Geliş.Giderleri	…………
631	Paz.Sat.Dağ.Giderleri	…………
632	Genel Yönetim Giderleri	…………
660	Kısa Vadeli Borçlanma Gid.	…………
661	Uzun Vadeli Borçlanma Gid.	………….
			751	Araş.Geliş.Giderleri	……………
			761	Paz.Sat.Dağ.Giderleri	……………
			771	Genel Yönetim Giderleri	…………….
			781	Finansman Giderleri	…………….

Yansıtma Hesaplarının Gider Hesaplarına Virmanlanarak Kapatılması.

630	Araş.Geliş.Giderleri	…………
631	Paz.Sat.Dağ.Giderleri	…………
632	Genel Yönetim Giderleri	…………
660	Kısa Vadeli Borçlanma Gid.	…………
661	Uzun Vadeli Borçlanma Gid.	………….
			751	Araş.Geliş.Giderleri	……………
			761	Paz.Sat.Dağ.Giderleri	……………
			771	Genel Yönetim Giderleri	…………….
			781	Finansman Giderleri	…………….

Bu kayıt itibari ile 7 li hesaplar kapanmış ve Dönem Gelir Tablosu oluşmuştur. Bir sonraki aşamada Gelir Gider hesapları kapatılıp Bilançoya devir olacağından bu aşamada Gelir Tablosu alıp kayıt etmek gerekmektedir.

Gelir hesaplarını 690 Dönem Kar / Zarar hesabının alacağına Gider hesaplarını 690 Dönem Kar / Zarar hesabının borcuna virmanlayarak kapatılması.

690	Dönem Kar / Zarar Hesabı	…………
			610	Satış İndirimlieri	……………
			620	Satılan Mamül.Mal.	……………
			621	Satılan Tic.Mal. Mal.	……………
			622	Satılan Hizm.Mal.	……………
			630	Araş.Geliş.Giderleri	……………
			631	Paz.Sat.Dağ.Giderleri	……………
			632	Genel Yönetim Giderleri	…………….
			650	Diğer Olağan Did.Zarar.	…………….
			660	Kısa Vad. Finans. Gider.	…………….
			661	Uzun Vad. Finans.Gider.	…………….
			680	Diğer Olağandışı Gid.Zar.	…………….

600	Yurt İçi Satışlar	………
601	Yurt Dışı Satışlar	………
602	Diğer Gelirler.	………
640	Diğer Faaliyet.Olağan Gel.Kar.	………
670	Diğer Olağan Dışı Gel.Kar.	………
			690	Dönem Kar / Zarar Hesabı	………….

690 Hesap hariç Gelir Tablosunun tüm hesapları kapatılmıştır. 690 Hesap eğer Borç bakiyesi veriyor ise dönem zarar ile kapatılmıştır. Bu aşamadan sonra Dönemin Kanunen Kabul Edilmeye giderlerine bakmak gerekmektedir. Eğer Dönem KKEG leri Dönem zararından büyükse şu anlama gelir. Dönem faaliyeti olarak zararla kapanmış ise de yinede KKEG dolayısı ile bir vergi yükümlülüğü doğacaktır.

KKEG Dönem Zararından Fazla değilse Yani vergi hesaplama için bir matrah oluşmuyorsa.

692	Dönem Net Kar / Zararı	…………….
			690	Dönem Kar / Zarar Hesabı	…………….

591	Dönem Net Zararı	…………….
			692	Dönem Net Kar / Zarar Hes	…………….

Şeklinde Gelir tablosuda kapatılarak bilançoya devir edilir. Ve dönem sonu işlemleri biter Tüm hesaplar Ters kayıtla kapatılarak Kapanış Fişi oluşturulur.

690 Hesap eğer Alacak bakiyesi veriyorsa yada KKEG dönem zararından daha büyükse bu sefer bakiye kadar Dönem için vergi hesaplamak gerekmektedir. ( 2021 yılı için kurumlar vergisi oranı %25 )

691	Dönem Karı Vergi ve Yasal Yük. Karş.	…………….
			370	Dönem Karı Vergi ve Yasal Yük.Karş.	…………….

Ödenmiş Geçici Vergilerin Kurumla Vergisine Mahsup Kaydı.

371	Dönem Karı Peşin. Öden. Vergi ve Yasal Yük. Karş.	…………….
			193	Peşin Ödenen Vergi ve Fon.	…………….

690	Dönem Kar / Zarar Hes.	…………….
			692	Dönem Net Kar / Zarar Hes	…………….
			691	Dön.Karı Ver.Yas.Yük. Kar.	…………….

692	Dönem Net Kar / Zararı	…………….
			590	Dönem Net Karı Hesabı.	…………….

Meslek Mensuplarımızın ve Aday Meslek Mensuplarının yararına olmasını dilerim.